Új KATA 2027: ismét lehetne cégeknek számlázni? Mutatjuk, mi változhat!
Jó hírek érkeztek az egyéni vállalkozóknak! A 2027-re tervezett KATA-változások sokak számára újra vonzóvá tehetik ezt az egyszerű adózási formát. Visszatérhetnének a mellékállású vállalkozók, emelkedhetne a bevételi keret, és ami talán a legfontosabb: ismét lehetne cégeknek is számlázni.
De mielőtt azt gondolnánk, hogy minden a régi lett, nézzük meg, mit is jelentenének ezek a változások a gyakorlatban!
Fontos: a 2026. október 6-án közzétett szabályozás egyelőre törvénytervezet, nem elfogadott jogszabály. A cikk a jelenleg ismert javaslatot ismerteti.
Mi változhat 2027-től?
A jelenlegi KATA meglehetősen szigorú. Főszabály szerint kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják, és céges megrendelőtől származó bevétel esetén megszűnik a KATA-alanyiság.
Az új tervezet lényegesen több lehetőséget kínálna.
|
Szabály |
Jelenleg, 2026-ban |
2027-es tervezet |
|
Ki választhatja? |
Főállású egyéni vállalkozó |
Mellékállású is |
|
Havi KATA főállásban |
50 000 Ft |
100 000 Ft |
|
Havi KATA mellékállásban |
Nem választható |
50 000 Ft |
|
Éves bevételi keret |
18 millió Ft |
22 millió Ft |
|
Cégeknek számlázás |
Főszabály szerint kizáró ok |
Feltételekkel lehetséges |
|
Keret feletti különadó |
40% |
40% |
Ismét számlázhatnánk cégeknek!
Ez lehetne az új KATA egyik legnagyobb előnye.
Gondoljunk például egy fotósra, aki esküvőket fényképez, de időnként egy vállalkozásnak is készít reklámfotókat. Vagy egy könyvelőre, aki magánszemélyeknek és cégeknek egyaránt dolgozik.
A tervezet szerint az ilyen vállalkozóknak már nem kellene automatikusan búcsút inteniük a KATA-nak.
Van azonban két fontos korlátozás.
1. Egyetlen megrendelőtől nem származhat az éves bevétel legalább fele.
Ha például az éves bevételed 12 millió forint, és ebből 6 millió forintot ugyanattól a cégtől kapsz, a tervezet szerint év végén megszűnne a KATA-alanyiságod. A kapcsolt vállalkozásoktól származó bevételeket is össze kell számítani.
2. A munkáltatódnak nem számlázhatsz egyszerűen munkabér helyett.
Ha a jelenlegi munkáltatódtól, vagy a munkaviszony megszűnését követő 24 hónapon belül a korábbi munkáltatódtól szerzel vállalkozói bevételt, az megszüntethetné a KATA-alanyiságodat. Ez a kapcsolt vállalkozásaikra is vonatkozna.
Mennyi lenne az adó, ha cégeknek is dolgozol?
Az új KATA-ban a havi tételes adón kívül megjelenne egy 15%-os kiegészítő adó a cégektől és más kifizetőktől származó bevételek után.
De van egy fontos könnyítés: az éves tételes KATA beszámítana ebbe az összegbe.
Nézzünk egy példát!
Egy főállású vállalkozó éves bevétele:
- Magánszemélyektől: 7 millió Ft
- Több, egymástól független cégtől: 9 millió Ft
- Összes bevétel: 16 millió Ft
Az éves tételes KATA 1 200 000 Ft lenne.
A céges bevétel 15%-a 1 350 000 Ft.
A kettő különbsége 150 000 Ft.
Vagyis az éves KATA-teher összesen 1 350 000 Ft lenne, amennyiben minden jogosultsági feltétel teljesül.
Ezért különösen fontos, hogy ne csak azt vizsgáljuk, mennyi a bevételed, hanem azt is, kitől származik.
Számold ki a saját adóterhedet!
Készítettünk egy egyszerű kalkulátort, amellyel megnézheted, a tervezett szabályok alapján mennyi adót kellene fizetned 2027-ben.
Add meg a várható bevételeidet, válaszd ki a vállalkozói státuszodat, és a kalkulátor megmutatja az éves tételes KATA-t, a kiegészítő adót és a bevételi keret esetleges túllépését.
A kalkulátor a jogszabálytervezetet modellezi, és nem helyettesíti az egyedi adótanácsadást!
Nézd meg, mit jelentene ez neked!
Írd be a várható 2027-es bevételeidet. A kalkulátor a tervezet alapján mutatja meg a becsült adóterhet, és jelzi a leggyakoribb jogosultsági kockázatokat.
Mi nincs benne? Áfa, iparűzési adó, kamarai közteher, foglalkoztatottak adója, egyedi mentességek és speciális bevételtípusok. Az eredmény kizárólag a közzétett 2027-es tervezet egyszerűsített modellje. A bevételi keret átlépése esetén a 15%-os adó pontos alapja az összesített adatokból nem határozható meg megbízhatóan, ezért ilyenkor a teljes adó helyett csak a biztosan elkülöníthető tételeket mutatjuk.
Mi történne azokkal, akik most is katások?
A tervezet egy átmeneti lehetőséget is biztosítana.
Aki 2026. december 31-én már katás, és folyamatosan megtartja ezt az adózási formát, az 2028 végéig a régi rendszerben maradhatna.
Igaz, a havi adó itt is emelkedne:
- 2027-ben havi 75 000 Ft-ra;
- 2028-ban havi 100 000 Ft-ra.
A régi rendszerben viszont továbbra is a 18 milliós bevételi keret és a céges számlázás szigorú korlátja lenne irányadó.
Éppen ezért nem biztos, hogy mindenkinek az új szabályokra kellene áttérnie.
Ne keverd össze a KATA-t az áfamentességgel!
A KATA és az alanyi adómentesség két külön dolog.
A KATA azt határozza meg, hogyan adózol egyéni vállalkozóként. Az alanyi adómentesség pedig az áfával kapcsolatos kötelezettségeidet érinti.
2027-ben az alanyi adómentesség értékhatára már elfogadott szabály alapján 22 millió forint lesz. Az új KATA szintén 22 millió forintos kerete viszont egyelőre csak tervezet.
A két bevételi határ számítása sem minden esetben azonos!
Kinek érhetné meg az új KATA?
Elsősorban azoknak a vállalkozóknak lehetne érdekes, akik magánszemélyek mellett több egymástól független cégnek is szolgáltatnak jelenleg átalányadózóként működnek. Adott feltételek mellett megérheti 2027-ben áttérni az újabb KATÁ-ra, ugyanakkor a KATA nem feltétlenül lesz mindenkinek kedvezőbb az átalányadózásnál.
Nem mindegy például, hogy mennyi a bevételed, milyen tevékenységet végzel, mekkora költséghányadot alkalmazhatsz, és milyen biztosítási jogviszonyod van.
A főállású új KATA magasabb társadalombiztosítási ellátási alapot is biztosítana, ami egyes élethelyzetekben fontos szempont lehet.
Magasabb társadalombiztosítási ellátási alap – miért fontos ez neked?
A KATA egyik legnagyobb hátránya jelenleg, hogy hiába keresel akár havi 1–1,5 millió forintot, a társadalombiztosítási ellátásaidat mindössze havi 108 000 Ft-os alapból számítják.
Ez különösen akkor lehet kellemetlen meglepetés, ha megbetegszel, gyermeket vállalsz, vagy éppen a jövőbeni nyugdíjadra gondolsz.
Az új KATA-tervezet ezen is változtatna: 2027-ben a főállású katások ellátási alapja havi 317 000 Ft-ra emelkedne, 2028-tól pedig az aktuális minimálbérhez igazodna.
Mit jelentene ez a gyakorlatban?
- Magasabb táppénz: Ha betegség miatt nem tudsz dolgozni, magasabb összegből számolhatnák a táppénzedet. Ennek mértéke a biztosítási előzményektől és a körülményektől függően általában az ellátási alap 50–60%-a.
- Magasabb CSED és GYED: Gyermekvállalás esetén szintén kedvezőbb helyzetbe kerülhetnél. A GYED például főszabály szerint az ellátási alap 70%-a. Ha a teljes számítási időszakban a 317 000 Ft-os alap érvényesülne, az havi bruttó 221 900 Ft GYED-et jelenthetne.
- Kedvezőbb nyugdíjalap: A jelenlegi alacsony KATA-ellátási alap a későbbi nyugdíj összegére is negatív hatással lehet. A magasabb alap javíthatna ezen, bár a tényleges nyugdíj számos más tényezőtől is függ.
Fontos különbség a nyugdíjnál: Ha az ellátási alap nem éri el a minimálbért, akkor a nyugdíj összegének kiszámításánál a szolgálati időt arányosítani kell. Ez nem jelenti azt, hogy a nyugdíjjogosultsághoz szükséges éveid is ugyanilyen arányban csökkennének. A 2027-re tervezett 317 000 Ft-os alapnál ez továbbra is lényeges szempont lehet.
A jelenlegi KATA egyik kevésbé ismert hátránya, hogy hiába dolgozol és fizeted az adódat egész évben, a nyugdíjad összegének kiszámításakor ez az egy év akár csak néhány hónapnak számíthat.
Hogyan lehetséges ez?
A nyugdíjrendszer két külön dolgot vizsgál:
- Mikor mehetsz nyugdíjba? Ehhez azt nézik, hány év szolgálati időt szereztél. Főszabály szerint 20 év szükséges a teljes öregségi nyugdíjhoz, 15 évvel pedig résznyugdíjra lehetsz jogosult.
- Mennyi nyugdíjat fogsz kapni? Itt már nemcsak az számít, hány évet dolgoztál, hanem az is, milyen összeg után szereztél nyugdíjjogosultságot.
Nézzünk egy egyszerű példát!
2026-ban a főállású katások havi társadalombiztosítási ellátási alapja 108 000 Ft, miközben a minimálbér 322 800 Ft.
Ez azt jelenti, hogy az ellátási alap csupán a minimálbér 33,46%-a.
Ha valaki egész évben főállású katás:
- A nyugdíjjogosultsághoz 12 hónapot, vagyis egy teljes évet szerez.
- A későbbi nyugdíja összegének kiszámításakor viszont ez az év nagyjából 4 hónapnak felel meg.
Vagyis nem veszik el a ledolgozott év, de a nyugdíj összegének meghatározásakor jóval kisebb súllyal számít!
Az új KATA-tervezet szerint a főállású vállalkozók ellátási alapja havi 317 000 Ft-ra emelkedne. Ez jelentős javulás a jelenlegi 108 000 Ft-hoz képest.
2028-tól viszont még kedvezőbb lehetne a helyzet: a tervezet szerint az új KATA ellátási alapja már az aktuális minimálbérrel egyezne meg. Így a jelenlegi nyugdíjszabályokat alapul véve egy teljes katás év a nyugdíj összegének számításakor is teljes évnek számítana.
Mit javaslunk most?
Egyelőre ez ne vegyük biztosra, hogy ez így marad. Érdemes viszont már most átgondolnod, mennyi bevételre számítasz 2027-ben, kik lesznek a megrendelőid, és milyen adózási forma lehetne számodra a legkedvezőbb.
Mi segítünk összehasonlítani a lehetőségeket, átnézni a várható adóterheket és kiválasztani a vállalkozásodhoz legjobban illeszkedő megoldást.
Átgondolnád a 2027-es adózási lehetőségeidet?
Segítünk összehasonlítani a lehetőségeket és áttekinteni a várható adóterheket.
Forrás: Pénzügyminisztérium – a kisadózó egyéni vállalkozók tételes adójáról szóló, 2026. október 6-án közzétett törvénytervezet; 2022. évi XIII. törvény; NAV tájékoztatók.
Az ismertetett 2027-es KATA-szabályok még nem hatályosak. A végleges törvény eltérhet a jelenleg ismert tervezettől.
